Калькулятор пени по налогам
Пени по налогу = недоимка × ключевая ставка × доля × дни. Физлицам и ИП — 1/300 ставки весь период. Организациям в 2025–2026 годах: 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день, снова 1/300 с 91-го (п. 4 ст. 75 НК).
Пример: организация не заплатила 100 000 ₽ со сроком 28.03.2026 (суббота, срок переносится на 30.03), уплата 28.07.2026 — 120 дней, пени 8 706,66 ₽. У ИП та же недоимка даёт 5 812,50 ₽.
Организации в 2025–2026 годах: 1/300 ключевой ставки первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день, снова 1/300 с 91-го (п. 4 ст. 75 НК). Ставка — на каждый день просрочки.
Начисление идёт со дня, следующего за последним днём срока, по дату окончания включительно — день оплаты тоже считается (п. 48 постановления Пленума ВС № 7).
Оплат не было — добавьте, если долг гасили частями.
Расчёт справочный. Пени по налогам начисляет налоговая по данным единого налогового счёта; ст. 333 ГК к ним не применяется.
Таблица с формулой каждой строки — готовое приложение к претензии или иску. Расчёт справочный. Пени по налогам начисляет налоговая по данным единого налогового счёта; ст. 333 ГК к ним не применяется.
Юристам и коллекторам: такой расчёт можно встроить в ваш сайт или CRM — со своими методиками и бланком.
| Период | Дней | Долг, ₽ | Ставка | Формула | Сумма, ₽ |
|---|---|---|---|---|---|
| Недоимка 100 000,00 ₽, срок 30.03.2026 (перенесён с 28.03.2026) | |||||
| 31.03.2026 – 26.04.2026 | 27 | 100 000,00 | 1/300 × 15 % | 100 000 × 1/300 × 15 % × 27 | 1 350,00 |
| 27.04.2026 – 29.04.2026 | 3 | 100 000,00 | 1/300 × 14,5 % | 100 000 × 1/300 × 14,5 % × 3 | 145,00 |
| 30.04.2026 – 21.06.2026 | 53 | 100 000,00 | 1/150 × 14,5 % | 100 000 × 1/150 × 14,5 % × 53 | 5 123,33 |
| 22.06.2026 – 28.06.2026 | 7 | 100 000,00 | 1/150 × 14,25 % | 100 000 × 1/150 × 14,25 % × 7 | 665,00 |
| 29.06.2026 – 26.07.2026 | 28 | 100 000,00 | 1/300 × 14,25 % | 100 000 × 1/300 × 14,25 % × 28 | 1 330,00 |
| 27.07.2026 – 28.07.2026 | 2 | 100 000,00 | 1/300 × 14 % | 100 000 × 1/300 × 14 % × 2 | 93,33 |
| Пени, итого | 8 706,66 | ||||
Как считает калькулятор
Сумма за строку = долг × ставка × дни. Для процентов по ст. 395 и «% годовых» ставка делится на число дней в году (365 или 366), для пени «1/300 ставки» — на знаменатель доли без деления на год, для «% в день» — просто умножается.
- Отсчёт — со дня, следующего за последним днём срока (ст. 191 ГК). Если срок выпал на выходной, он переносится на рабочий день (ст. 193 ГК).
- День оплаты включается в расчёт, оплата уменьшает долг со следующего дня (п. 48 постановления Пленума ВС № 7, п. 3 ст. 75 НК).
- Строка заканчивается, когда меняется ставка, долг (оплата или новый долг) или правило начисления — например, на 31-й и 91-й день у пени организаций и ЖКХ.
- Оплата гасит долги по очереди сроков (п. 3 ст. 319.1 ГК).
- Сумма строки округляется до копеек, итог — сумма строк: таблица сходится столбиком.
- Ключевая ставка — по данным Банка России на 07.10.2026; до 13.09.2013 и для норм, которые ссылаются на ставку рефинансирования до 2016 года, — ставка рефинансирования.
ст. 75 НК РФ: пени за каждый календарный день просрочки по день уплаты включительно, ставка — действующая в это время ключевая. организации в 2025–2026 годах: 1/300 ставки первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й, 1/300 с 91-го (п. 4 ст. 75 НК в ред. 362-ФЗ).
Пени по налогам начисляются за каждый календарный день просрочки по ст. 75 НК. Калькулятор берёт ключевую ставку на каждый день, для организаций переключает долю ставки на 31-й и 91-й день просрочки, переносит срок с выходного на рабочий день и показывает расчёт по периодам — так же, как его строит налоговая.
Как считаются пени по налогам в 2026 году
Пени начисляются с дня, когда возникла недоимка, — следующего за сроком уплаты, — по день уплаты включительно (п. 3 ст. 75 НК). Ставка — «действующая в это время» ключевая ставка Банка России, поэтому при смене ставки расчёт делится на периоды. Доля ставки зависит от плательщика и длительности просрочки:
| Дни просрочки | Организации | ИП и физлица | Основание |
|---|---|---|---|
| до 30.09.2017 | 1/300 | 1/300 | прежняя редакция ст. 75 |
| 01.10.2017–08.03.2022 | 1/300 до 30-го дня, 1/150 с 31-го | 1/300 | Закон № 401-ФЗ |
| 09.03.2022–31.12.2024 | 1/300 весь период | 1/300 | абз. 5 п. 4 ст. 75 |
| 01.01.2025–31.12.2026 | 1/300 до 30-го дня, 1/150 с 31-го по 90-й, 1/300 с 91-го | 1/300 | абз. 6–9 п. 4 ст. 75, Закон № 362-ФЗ |
| с 01.01.2027 | 1/300 до 30-го дня, 1/150 с 31-го — если особый режим не продлят | 1/300 | абз. 2–4 подп. 2 п. 4 ст. 75 |
Режим определяется по каждому дню, а номер дня — от начала просрочки. Недоимка со сроком 28.11.2024 попадает в два режима: декабрь 2024 года — по 1/300, дни с 34-го по 90-й в 2025 году — по 1/150, с 91-го — снова 1/300. При ставке 21 % за 100 000 ₽ это 2 310 + 7 980 + 2 310 = 12 600 ₽ к 31.03.2025.
Пример расчёта для организации
Срок уплаты 28.03.2026 — суббота, поэтому заплатить можно было до понедельника 30.03 включительно (п. 7 ст. 6.1 НК). Недоимка 100 000 ₽ погашена 28.07.2026, это 120 дней просрочки:
| Период | Дни просрочки | Ставка | Формула | Пени, ₽ |
|---|---|---|---|---|
| 31.03–26.04.2026 | 1–27 | 1/300 × 15 % | 100 000 × 15 % / 300 × 27 | 1 350,00 |
| 27.04–29.04.2026 | 28–30 | 1/300 × 14,5 % | 100 000 × 14,5 % / 300 × 3 | 145,00 |
| 30.04–21.06.2026 | 31–83 | 1/150 × 14,5 % | 100 000 × 14,5 % / 150 × 53 | 5 123,33 |
| 22.06–28.06.2026 | 84–90 | 1/150 × 14,25 % | 100 000 × 14,25 % / 150 × 7 | 665,00 |
| 29.06–26.07.2026 | 91–118 | 1/300 × 14,25 % | 100 000 × 14,25 % / 300 × 28 | 1 330,00 |
| 27.07–28.07.2026 | 119–120 | 1/300 × 14 % | 100 000 × 14 % / 300 × 2 | 93,33 |
| Итого | 120 | 8 706,66 |
У ИП или физлица та же недоимка считается по 1/300 весь срок: 1 350,00 + 2 706,67 + 1 662,50 + 93,33 = 5 812,50 ₽. Разница в 2 894 ₽ — это и есть повышенная доля 1/150 за дни с 31-го по 90-й.
Как ввести данные
- Плательщик — организация или физлицо и ИП: от этого зависит доля ставки.
- Недоимка и срок уплаты — сумма и последний день срока по НК: 28-е число для большинства налогов на ЕНП. Если недоимок несколько, добавьте каждую своей строкой — у каждой свой отсчёт 30 и 90 дней.
- Уплата — даты и суммы платежей. Платёж гасит сначала самую раннюю недоимку, как при распределении единого налогового платежа (п. 8 ст. 45 НК).
- Дата окончания — день уплаты или дата расчёта.
С 2023 года пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счёта, а не по каждому налогу отдельно. На сумму, которая лежала на ЕНС (положительное сальдо), пени не начисляются (п. 3 ст. 75 НК), — если деньги на счёте были, уменьшите недоимку на эту сумму. Итоговую цифру сверяйте с данными ЕНС в личном кабинете налогоплательщика: туда попадают уменьшения и зачёты, которые калькулятор не видит.
Мораторий 2022 года
На недоимку, возникшую до 01.04.2022, за период 01.04–01.10.2022 пени не начислялись: так действовал мораторий на банкротство (постановление № 497), налоговая это подтвердила (письмо ФНС от 08.04.2022 № КЧ-4-18/4265@). На недоимку, возникшую после 01.04.2022, мораторий не распространялся. Калькулятор применяет это правило автоматически, галочку можно снять.
Типичные ошибки
- Считают по одной ставке на дату уплаты — для налогов ставка берётся по каждому дню.
- Ставят 1/150 организации с первого дня или оставляют 1/150 после 90-го дня в 2025–2026 годах.
- Не переносят срок с выходного и получают лишние дни пени.
- Не включают день уплаты: пени начисляются по день уплаты включительно.
- Считают пени на взносы на травматизм по 1/150: для них ставка всегда 1/300 (ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ) — выбирайте вариант «Физлицо или ИП».
Пени по договору и госконтрактам считаются по другим правилам — смотрите общий калькулятор пени. Сами налоги — в калькуляторах УСН, НДС, НДФЛ и страховых взносов ИП.
Частые вопросы
Какая ставка пени по налогам для организаций в 2026 году?
В 2025–2026 годах — 1/300 ключевой ставки за первые 30 дней просрочки, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го (абз. 6–9 п. 4 ст. 75 НК). При ставке 14 % это 46,67 ₽ в день на 100 000 ₽ недоимки в первый и третий отрезки и 93,33 ₽ — во второй.
Как считаются пени по налогам для ИП и физлиц?
По 1/300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки, без повышенной доли — как бы долго ни длилась просрочка. Недоимка 100 000 ₽ на 120 дней с 31.03.2026 даёт 5 812,50 ₽.
С какого дня считать пени, если срок уплаты выпал на выходной?
Срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК), пени начинаются со следующего дня. Срок 28.03.2026 — суббота, значит, заплатить можно было 30.03, а пени идут с 31.03.2026.
Ключевую ставку берут на дату уплаты или по периодам?
По периодам. Пункт 4 ст. 75 НК говорит о ставке, «действующей в это время», поэтому каждый день просрочки считается по своей ставке. В примере со сроком 30.03.2026 и уплатой 28.07.2026 участвуют ставки 15 %, 14,5 %, 14,25 % и 14 %.
Начисляются ли пени на сумму, которая лежала на ЕНС?
Нет. Пени не начисляются на недоимку в пределах положительного сальдо единого налогового счёта (п. 3 ст. 75 НК). Если на ЕНС были деньги, уменьшите недоимку в калькуляторе на эту сумму или сверьтесь с расчётом пени в личном кабинете.
Что будет с пенями организаций в 2027 году?
Особый режим с возвратом к 1/300 с 91-го дня действует по 31.12.2026. Если его не продлят, с 2027 года заработает общее правило: 1/300 до 30-го дня и 1/150 начиная с 31-го, без возврата к 1/300. Калькулятор считает дни 2027 года по общему правилу.
Можно ли уменьшить пени по налогам через суд?
Статья 333 ГК к налоговым пеням не применяется — это не гражданско-правовая неустойка. Пени не начисляются, если недоимка возникла из-за выполнения письменных разъяснений ФНС или Минфина, на время ареста имущества или приостановки операций по счетам по решению налоговой или суда (ст. 75 НК).
Похожие калькуляторы
Калькулятор пени
Пени по договору, налогам, 44-ФЗ и ЖКХ по ключевой ставке ЦБ: таблица периодов с формулой каждой строки, частичные оплаты, мораторий 2022 года, выгрузка в PDF и Excel.
Калькулятор пени по 44-ФЗ
Пеня поставщика и заказчика по ст. 34 Закона № 44-ФЗ: 1/300 ключевой ставки, база за вычетом исполненного, ставка на дату уплаты или по периодам, таблица для претензии.
Калькулятор пени по договору
Пени по договору поставки, подряда, аренды или услуг: 0,1 % в день, 1/300 ставки ЦБ или % годовых, потолок суммы, частичные оплаты и таблица расчёта для претензии.
Калькулятор пени ЖКХ
Пени за коммунальные услуги и капремонт по ч. 14 ст. 155 ЖК: каждый месяц со своим сроком, 30 льготных дней, 1/300 и 1/130, ставка 9,5 % и моратории 2020 и 2022 годов.
Калькулятор процентов по ст. 395 ГК
Проценты за пользование чужими деньгами по ключевой ставке ЦБ: периоды, частичные оплаты, мораторий 2022 года, старые редакции статьи, таблица расчёта в PDF и Excel для иска.
Калькулятор неустойки
Неустойка по договору, ДДУ, Закону о защите прав потребителей и 44-ФЗ: ставка ЦБ по периодам, частичные оплаты, мораторий, ограничение суммы и расчёт для претензии в PDF.
Калькулятор госпошлины в суд
Госпошлина за иск, судебный приказ, жалобы и банкротство в судах общей юрисдикции и арбитраже по ст. 333.19 и 333.21 НК в редакции с 09.09.2024, льготы и возврат при мировом.
Досудебная претензия онлайн
Претензия о погашении долга, неустойке по ДДУ или по Закону о защите прав потребителей — с расчётом неустойки или процентов по ст. 395 ГК в приложении. Скачайте в Word и PDF.
Ключевая ставка ЦБ РФ по датам: таблица с 2013 года
Все решения Банка России о ключевой ставке с 13.09.2013, ставка на 1 января по годам и ставка рефинансирования до 2016 года.
Считаете это каждый день? Сделаю калькулятор под ваши процессы
Внутренний калькулятор под ваши нормы, прайс и бланки: сотрудники вводят параметры — получают расчёт, спецификацию и документ в PDF или Excel. Без ошибок в формулах и без таблиц, которые знает один человек.
