Калькулятор дивидендов и налога с дивидендов
НДФЛ с дивидендов резидента = 13 % до 2,4 млн ₽ за год + 15 % с части сверх (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Дивиденды — отдельная база: зарплата в порог 2,4 млн ₽ не входит.
Пример ниже: 1 000 000 ₽ на троих участников с долями 50, 30 и 20 % (третий — ООО). Налог 130 000 ₽, на руки — 870 000 ₽.
Распределять прибыль ООО может раз в квартал, полгода или год (п. 1 ст. 28 закона об ООО). Выплатить нужно не позже 60 дней со дня решения, если устав или решение не дают срок короче.
Резиденту 13 % до 2,4 млн ₽ дивидендов за год и 15 % сверх — это отдельная база, зарплата в неё не входит (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Общество видит только свои выплаты; если человек получает дивиденды ещё где-то, разницу ставок он доплатит сам по уведомлению из налоговой. Нерезиденту — 15 %, иностранной организации — 15 %, российской — 13 % или 0 % для материнской компании.
Чистые активы считают по приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н: активы баланса минус обязательства, без доходов будущих периодов в составе обязательств. Запреты на решение о выплате — п. 1 ст. 29 закона об ООО.
Страховые взносы с дивидендов не начисляются: это не выплата за работу (ст. 420 НК РФ).
| Участник | На руки |
|---|---|
| Иванов И. И.50 % · резидент | 435 000 ₽начислено 500 000 ₽налог 65 000 ₽ · 13 % |
| Петрова А. С.30 % · резидент | 261 000 ₽начислено 300 000 ₽налог 39 000 ₽ · 13 % |
| ООО «Опора»20 % · организация РФ | 174 000 ₽начислено 200 000 ₽налог 26 000 ₽ · 13 % |
| Итого | 870 000 ₽из 1 000 000 ₽, налог 130 000 ₽ |
НДФЛ удерживается в день выплаты. Удержанный с 1-го по 22-е число перечисляют до 28-го того же месяца, с 23-го по конец месяца — до 5-го следующего (п. 6 ст. 226 НК РФ). Срок на выходной переносится на рабочий день.
Расчёт справочный: параметры сверены с Налоговым кодексом и законами на 07.10.2026. Перед платежом проверьте сумму в личном кабинете налогоплательщика.
Ведёте учёт нескольких ООО? Сделаю внутренний инструмент: распределение прибыли по участникам, НДФЛ с начала года по каждому, проекты решений и сроки платежей в одном месте.
Методика расчёта
Распределение. Чистая прибыль делится пропорционально долям, если устав не устанавливает другой порядок (п. 2 ст. 28 закона об ООО). Доля, принадлежащая самому обществу, не участвует (п. 2 ст. 24), поэтому сумма делится на доли участников, даже если вместе они меньше 100 %. Копейки распределяются так, чтобы части сошлись с суммой.
НДФЛ резидента. Дивиденды — отдельная база: 13 % до 2,4 млн ₽ за год и 15 % с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Налог с этой выплаты = налог с дивидендов с начала года включая её − налог с прошлых выплат этого общества. Если человек получал дивиденды от других компаний, каждый агент считает свою шкалу отдельно, а разницу ФНС пришлёт в уведомлении — её калькулятор показывает отдельно. Налог округляется до рубля (п. 6 ст. 52).
Остальные получатели. Нерезидент — 15 % (п. 3 ст. 224), российская организация — 13 %, при доле от 50 % дольше 365 дней на дату решения — 0 % (пп. 1, 2 п. 3 ст. 284), иностранная организация — 15 % (пп. 3 п. 3 ст. 284). Пониженные ставки договоров об избежании двойного налогообложения и зачёт по формуле п. 5 ст. 275 для обществ, которые сами получают дивиденды, не учитываются.
Калькулятор делит чистую прибыль ООО между участниками и считает налог с каждой выплаты. Для резидента он учитывает дивиденды, уже полученные с начала года, — от этого зависит, когда ставка сменится с 13 на 15 %. Для нерезидентов и участников-организаций берёт их ставки. Отдельно показывает, сколько участник доплатит сам, если получает дивиденды ещё от других компаний. По дате решения калькулятор выводит сроки выплаты и уплаты налога и проверяет запреты закона об ООО. Расчёт выгружается в PDF.
Ставки налога с дивидендов в 2026 году
| Кто получает | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Физлицо — налоговый резидент | 13 % до 2,4 млн ₽ за год, 15 % сверх | п. 1.1 ст. 224 НК РФ |
| Физлицо — нерезидент | 15 % или ставка договора об избежании двойного налогообложения | п. 3 ст. 224 НК РФ |
| Российская организация с долей от 50 % дольше 365 дней | 0 % | пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Другая российская организация | 13 % | пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ |
| Иностранная организация | 15 % или ставка договора | пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ |
Налог удерживает само общество в день выплаты — оно налоговый агент. Страховые взносы с дивидендов не начисляются: это доход от участия в капитале, а не плата за работу.
Как работает порог 2,4 млн ₽
Ставка 15 % действует только на часть дивидендов сверх 2,4 млн ₽ за год, а не на всю сумму. Если участник получил за год 3 млн ₽ дивидендов, налог — 2 400 000 × 13 % + 600 000 × 15 % = 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽, в среднем 13,4 %. Порог у дивидендов свой: зарплата, премии и проценты по вкладам в него не попадают.
Общество считает налог нарастающим итогом по своим выплатам. Если в апреле участнику выплатили 2 млн ₽, а в октябре ещё 1 млн ₽, во второй раз удержат 400 000 × 13 % + 600 000 × 15 % = 142 000 ₽. Поэтому в калькуляторе есть поле «Уже выплачено этим ООО с начала года».
Дивиденды от нескольких компаний
Каждое общество видит только свои выплаты. Если участник получил 2 млн ₽ от одной компании и 1 млн ₽ от другой, обе удержат по 13 %: 260 000 + 130 000 = 390 000 ₽. А по закону с 3 млн ₽ положено 402 000 ₽. Разницу 12 000 ₽ налоговая посчитает сама и пришлёт уведомление. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ). Калькулятор показывает эту доплату отдельно, если заполнить поле «Дивиденды от других компаний за год».
Когда распределять прибыль нельзя
Пункт 1 ст. 29 закона об ООО запрещает принимать решение о распределении прибыли, если:
- уставный капитал оплачен не полностью;
- вышедшему участнику не выплачена действительная стоимость доли;
- у общества есть признаки банкротства или они появятся после выплаты;
- чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты.
Последнее условие калькулятор проверяет числом: выплатить можно не больше разницы между чистыми активами и суммой уставного капитала и резервного фонда. Чистые активы считают по приказу Минфина России № 84н. Источник дивидендов — чистая прибыль, текущая или нераспределённая прошлых лет; её показывает строка 1370 баланса.
Сроки
- Решение. Распределять прибыль можно раз в квартал, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 закона об ООО). По умолчанию — пропорционально долям; другой порядок должен быть прописан в уставе. Доля, которая принадлежит самому обществу, в распределении не участвует.
- Выплата. Не позже 60 дней со дня решения, если устав или решение не дают срок короче (п. 3 ст. 28). У акционерных обществ сроки другие: 10 рабочих дней номинальному держателю и 25 рабочих дней остальным акционерам (ст. 42 закона об АО).
- НДФЛ. Если удержан с 1-го по 22-е число, перечислить его нужно до 28-го числа того же месяца. Если с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). При выплате 24 апреля 2026 года крайний срок — 5 мая.
- Налог с дивидендов организациям. До 28-го числа месяца, следующего за выплатой (п. 4 ст. 287 НК РФ).
Срок, выпавший на выходной, переносится на следующий рабочий день. Калькулятор учитывает это по производственному календарю.
Дивиденды или зарплата
У директора-участника два способа забрать деньги из компании на общей системе налогообложения. Возьмём 100 ₽ прибыли до налога.
- Дивиденды. Сначала налог на прибыль 25 %, затем НДФЛ 13 %: 100 × 0,75 × 0,87 = 65,25 ₽.
- Зарплата. Зарплата и взносы уменьшают налог на прибыль. Из 100 ₽ при взносах 30 % на зарплату остаётся 76,92 ₽, после НДФЛ 13 % — 66,92 ₽.
Разница меньше двух рублей. При этом зарплата формирует пенсионные права, а дивиденды платятся только при прибыли и после проверки запретов. Платить директору одни дивиденды вместо зарплаты рискованно: налоговая может признать их скрытой оплатой труда и доначислить взносы. Взносы с зарплаты считает калькулятор зарплаты, налог до распределения — калькулятор налога на прибыль. Как выбор налогового режима меняет итог для ООО, показывает калькулятор «Какой налоговый режим выгоднее».
Чего калькулятор не учитывает
Он не применяет пониженные ставки договоров об избежании двойного налогообложения: для этого нужны документы о резидентстве получателя. Не считает и зачёт по п. 5 ст. 275 НК РФ — его применяют, когда общество само получает дивиденды и распределяет их дальше. В этих случаях сумму налога нужно проверить у бухгалтера. Обычный НДФЛ с других доходов считает калькулятор НДФЛ.
Частые вопросы
Какой налог с дивидендов в 2026 году?
Для физлиц-резидентов — 13 % с дивидендов до 2,4 млн ₽ за год и 15 % с части сверх (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Для нерезидентов — 15 %. Российские организации платят 13 %, а при доле от 50 % дольше 365 дней — 0 %. Иностранные организации — 15 %, если договор об избежании двойного налогообложения не даёт меньше.
Входит ли зарплата в порог 2,4 млн ₽ для дивидендов?
Нет. С 2025 года дивиденды — отдельная налоговая база со своим порогом 2,4 млн ₽ за год. Зарплата считается по своей шкале, и её сумма на ставку с дивидендов не влияет.
Сколько получит участник с 1 млн ₽ дивидендов?
Резидент — 870 000 ₽: общество удержит НДФЛ 13 %, то есть 130 000 ₽. Если за год этот участник уже получил дивиденды и вместе с новой выплатой выходит больше 2,4 млн ₽, с превышения удержат 15 %.
Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов?
Нет. Дивиденды — доход от участия в капитале, а не выплата за работу, поэтому взносы на них не начисляются. Если директору-участнику платят только дивиденды без зарплаты, налоговая может признать их скрытой зарплатой и доначислить взносы.
В какой срок нужно выплатить дивиденды в ООО?
Не позже 60 дней со дня решения о распределении прибыли, если устав или решение не устанавливают срок короче (п. 3 ст. 28 закона об ООО). Если последний день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Когда перечислить НДФЛ с дивидендов?
НДФЛ удерживается в день выплаты. Удержанный с 1-го по 22-е число перечисляют до 28-го того же месяца, с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). Налог с дивидендов организациям — до 28-го числа следующего месяца.
Когда ООО не вправе распределять прибыль?
Если уставный капитал оплачен не полностью, не выплачена стоимость доли вышедшему участнику, есть признаки банкротства или чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда либо станут меньше после выплаты (п. 1 ст. 29 закона об ООО). Калькулятор проверяет эти условия.
Можно ли распределить прибыль не пропорционально долям?
Да, если такой порядок прописан в уставе: изменить его можно только единогласным решением всех участников (п. 2 ст. 28 закона об ООО). Без такой нормы в уставе прибыль делится строго по долям. Доля, принадлежащая самому обществу, в распределении не участвует.
Похожие калькуляторы
Калькулятор налога на прибыль
Налог на прибыль 25 % с разбивкой на федеральный и региональный бюджет, авансы, перенос убытка, прибыль до налога, чистая прибыль и НДФЛ с дивидендов.
Калькулятор НДФЛ
Онлайн-калькулятор НДФЛ 2026 — налог из зарплаты или из суммы на руки по прогрессивной шкале 13–22%.
Калькулятор зарплаты
Зарплата на руки из оклада и обратно, ежемесячная, квартальная и годовая премия, НДФЛ по прогрессивной шкале, взносы по единому тарифу и полная стоимость сотрудника в 2026 году.
Какой налоговый режим выгоднее
Сравнение режимов на ваших цифрах: самозанятость, патент, УСН 6 и 15 %, АУСН, ОСНО для ИП и ООО — налоги, взносы, НДС и сколько остаётся на руки.
Калькулятор УСН
Налог УСН 2026 на «доходах» 6 % и «доходах минус расходы» 15 %: авансы по кварталам, уменьшение на взносы, минимальный налог, НДС на УСН и сравнение с АУСН.
Калькулятор страховых взносов ИП
Взносы ИП за себя за 2026 и 2027 год: фиксированная часть, 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, неполный год, сроки уплаты и уменьшение налога; вкладка — взносы за сотрудников.
Калькулятор налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка компании за год и сравнение со средней по отрасли из таблицы ФНС за 2025 год, нагрузка по страховым взносам и доля вычетов по НДС — критерии № 1 и № 3 самостоятельной оценки рисков.
Считаете это каждый день? Сделаю калькулятор под ваши процессы
Внутренний калькулятор под ваши нормы, прайс и бланки: сотрудники вводят параметры — получают расчёт, спецификацию и документ в PDF или Excel. Без ошибок в формулах и без таблиц, которые знает один человек.
