Калькулятор налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка = налоги за год ÷ выручка без НДС × 100 %. Сравнивают её со средней по своей отрасли из таблицы ФНС (приложение 3 к приказу № ММ-3-06/333@). Нагрузка ниже средней — критерий № 1 отбора на выездную проверку.
Пример ниже: строительная компания, выручка 50 млн ₽, налоги 6,1 млн ₽ — нагрузка 12,2 % при средней по строительству 15,0 % за 2025 год.
Выручка — из отчёта о финансовых результатах (строка 2110). Отрасль выбирайте по основному виду деятельности: с ним налоговая сравнивает нагрузку.
НДС к уплате = начислен − вычеты: 3 600 000 ₽. НДФЛ входит в нагрузку, хотя компания платит его как налоговый агент: ФНС считает так же. Акцизы, НДПИ и другие налоги — в «Прочие».
Нагрузку по взносам ФНС считает отдельно от налоговой и публикует в той же таблице.
Критерий № 1Нагрузка 12,2 % ниже средней по отрасли (15,0 %). Это один из признаков, по которым налоговая отбирает компании для выездной проверки. До средней при этой выручке — 1 400 000 ₽ налогов в год.
Критерий № 3Вычеты по НДС — 67,3 % от начисленного налога, ниже порога 89 %.
Нагрузка = налоги, уплаченные за год, ÷ выручка × 100 %. Страховые взносы — отдельный показатель.
Средние — приложение 3 к Концепции планирования выездных налоговых проверок, данные ФНС за 2025 год по состоянию на 05.05.2026. Таблица обновляется раз в год, обычно в мае.
Ведёте несколько компаний или клиентов на аутсорсе? Сделаю внутренний инструмент: нагрузка и критерии риска по данным учёта каждый квартал, без ручных таблиц.
Ваша нагрузка и средняя по отрасли
Налоговая нагрузка по разделам ОКВЭД, 2025
Методика расчёта
Формула. Налоговая нагрузка = сумма налогов за год ÷ выручка × 100 %. ФНС считает среднюю по отрасли так же: уплаченные налоги по данным налоговой отчётности, включая НДФЛ, делятся на оборот организаций по данным Росстата. Страховые взносы не входят: для них опубликована отдельная нагрузка.
Сравнение. Критерий № 1 «Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков» (приложение 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@): налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли. Критерий № 3: доля вычетов по НДС от начисленного налога — 89 % и больше за 12 месяцев.
Ограничения. Средние посчитаны по всем организациям отрасли, включая крупные на общей системе. На упрощёнке НДС и налог на прибыль заменены одним налогом, поэтому нагрузка обычно ниже — сравнение с отраслью для неё ориентировочное.
Калькулятор считает налоговую нагрузку компании за год и сравнивает её со средней по отрасли из таблицы ФНС за 2025 год. Отдельно он считает нагрузку по страховым взносам и долю вычетов по НДС. Обе величины налоговая использует, когда отбирает компании для выездных проверок. Отрасль выбирается из того же списка, что в таблице ФНС, — с разделами и подразделами. Расчёт выгружается в PDF.
Как считается налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка = налоги, уплаченные за год ÷ выручка × 100 %.
В налоги входят НДС к уплате, налог на прибыль или УСН, НДФЛ за сотрудников, налоги на имущество, транспорт и землю, акцизы и прочие налоги. НДФЛ компания платит как налоговый агент, но ФНС включает его в нагрузку, поэтому калькулятор тоже его учитывает. Страховые взносы в налоговую нагрузку не входят: для них ФНС публикует отдельную колонку.
Пример по умолчанию — строительная компания с выручкой 50 млн ₽ без НДС. НДС начислен 11 млн ₽, вычеты — 7,4 млн ₽, к уплате 3,6 млн ₽. Ещё налог на прибыль 0,9 млн ₽, НДФЛ 1,4 млн ₽ и имущественные налоги 0,2 млн ₽. Итого 6,1 млн ₽, нагрузка — 6,1 ÷ 50 = 12,2 %. Средняя по строительству — 15,0 %, это на 2,8 процентного пункта выше. Чтобы выйти на среднюю, при такой выручке налогов должно быть 7,5 млн ₽ — на 1,4 млн ₽ больше.
Среднеотраслевая нагрузка за 2025 год
Таблица — приложение 3 к Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Данные за 2025 год ФНС опубликовала по состоянию на 5 мая 2026 года. Нагрузка ФНС — это налоги по данным налоговой отчётности, делённые на оборот организаций по данным Росстата. НДФЛ в неё включён.
| Вид деятельности | Налоговая нагрузка, % | Нагрузка по взносам, % |
|---|---|---|
| Все отрасли | 11,9 | 3,9 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — всего | 5,6 | 5,3 |
| — Растениеводство и животноводство, охота | 4,7 | 5,1 |
| — Лесоводство и лесозаготовки | 12,7 | 9,6 |
| — Рыболовство, рыбоводство | 9,0 | 5,2 |
| Добыча полезных ископаемых — всего | 40,6 | 2,1 |
| — Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых | 51,7 | 1,3 |
| — Добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 12,4 | 4,1 |
| Обрабатывающие производства — всего | 8,7 | 2,6 |
| — Производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 18,0 | 2,1 |
| — Производство текстильных изделий, одежды | 12,6 | 4,0 |
| — Производство кожи и изделий из кожи | 12,4 | 4,5 |
| — Обработка древесины и производство изделий из дерева, кроме мебели | 5,4 | 3,9 |
| — Производство бумаги и бумажных изделий | 7,4 | 2,9 |
| — Полиграфическая деятельность и копирование носителей информации | 11,7 | 4,3 |
| — Производство кокса и нефтепродуктов | 5,1 | 0,4 |
| — Производство химических веществ и химических продуктов | 2,9 | 2,3 |
| — Производство лекарственных средств и медицинских материалов | 6,7 | 2,5 |
| — Производство резиновых и пластмассовых изделий | 9,0 | 3,1 |
| — Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 10,0 | 3,3 |
| — Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий | 5,2 | 2,6 |
| — Производство машин и оборудования, не включённых в другие группировки | 13,1 | 4,4 |
| — Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 13,0 | 3,6 |
| — Производство электрического оборудования | 9,9 | 3,2 |
| — Производство прочих транспортных средств и оборудования | 6,3 | 5,0 |
| — Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 7,2 | 3,1 |
| Обеспечение электроэнергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего | 7,1 | 2,8 |
| — Производство, передача и распределение электроэнергии | 8,0 | 2,6 |
| — Производство и распределение газообразного топлива | 2,8 | 2,0 |
| — Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование | 6,8 | 5,1 |
| Водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов — всего | 10,3 | 5,4 |
| Строительство | 15,0 | 5,1 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспорта — всего | 3,6 | 1,4 |
| — Торговля автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 4,7 | 1,3 |
| — Оптовая торговля, кроме автотранспорта | 2,6 | 0,8 |
| — Розничная торговля, кроме автотранспорта | 6,3 | 3,0 |
| Гостиницы и общественное питание | 11,9 | 7,0 |
| Транспортировка и хранение — всего | 7,4 | 5,0 |
| — Железнодорожный транспорт: междугородные и международные перевозки | 5,3 | 7,0 |
| — Трубопроводный транспорт | 8,6 | 3,3 |
| — Водный транспорт | 10,7 | 3,3 |
| — Почтовая связь и курьерская деятельность | 15,9 | 9,8 |
| Информация и связь | 15,6 | 4,5 |
| Операции с недвижимым имуществом | 23,2 | 5,5 |
| Административная деятельность и сопутствующие услуги | 16,9 | 7,6 |
Разброс большой: от 2,6 % в оптовой торговле до 51,7 % в добыче топливно-энергетических полезных ископаемых. Поэтому сравнивать нагрузку со средней по всем отраслям (11,9 %) бессмысленно — только со своей.
Зачем сравнивать со средней
ФНС публикует «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков» — приложение 2 к той же Концепции. Это признаки, по которым налоговая выбирает, кого проверять выездной проверкой. Калькулятор проверяет два из них:
- Критерий № 1 — налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли;
- Критерий № 3 — доля вычетов по НДС от начисленного налога 89 % и больше за 12 месяцев.
Среди других критериев — убытки несколько лет подряд, расходы растут быстрее доходов, зарплата ниже средней по отрасли в регионе, рентабельность на 10 % и больше ниже среднеотраслевой. Ни один критерий сам по себе не нарушение. Это повод присмотреться к компании. Если нагрузка низкая по объективной причине — крупные закупки под будущие проекты, вложения в оборудование, сезонность, — эту причину стоит описать в пояснениях, когда налоговая их запросит.
Нагрузка по страховым взносам
Вторая колонка таблицы — взносы, делённые на оборот. В строительстве это 5,1 %. Взносы за сотрудников в примере — 3,2 млн ₽, это 6,4 % выручки, выше средней. Низкая нагрузка по взносам при обычной численности может говорить о низких официальных зарплатах. Отдельного критерия для взносов нет, но рядом критерий о зарплате ниже средней по отрасли. Взносы за сотрудников считает калькулятор страховых взносов.
Нагрузка на упрощёнке
На УСН НДС и налог на прибыль заменены одним налогом, поэтому нагрузка почти всегда ниже средней по отрасли. Средние посчитаны по всем организациям, включая крупные компании на общей системе. Для упрощёнки сравнение ориентировочное: важнее, чтобы нагрузка не падала год к году без видимой причины. Налог на УСН считает калькулятор УСН, налог на прибыль на общей системе — калькулятор налога на прибыль. Как меняется нагрузка при смене режима, показывает калькулятор «Какой налоговый режим выгоднее».
Частые ошибки
- Выручка с НДС. В расчёт идёт выручка без НДС из отчёта о финансовых результатах (строка 2110). С НДС нагрузка выйдет заниженной.
- Начисленный НДС вместо НДС к уплате. В нагрузку идёт налог за вычетом вычетов.
- Не та отрасль. Сравнивать нужно по основному виду деятельности. Если по факту основная выручка от другого вида, сравнение по коду из выписки ЕГРЮЛ вводит в заблуждение.
- Сравнение со «всеми отраслями». Средняя 11,9 % ничего не говорит о конкретной компании: в торговле средние 2,6–6,3 %, в операциях с недвижимостью — 23,2 %.
Налог, удерживаемый из дивидендов участников, считает калькулятор дивидендов, НДС с суммы — калькулятор НДС.
Частые вопросы
Как рассчитать налоговую нагрузку?
Сложите налоги, уплаченные за год: НДС к уплате, налог на прибыль или УСН, НДФЛ за сотрудников, имущественные и прочие налоги. Разделите на выручку без НДС за тот же год и умножьте на 100 %. Страховые взносы считаются отдельным показателем.
Какая средняя налоговая нагрузка в 2026 году?
Свежая таблица ФНС — за 2025 год, опубликована по состоянию на 5 мая 2026 года. В среднем по всем отраслям — 11,9 %, в строительстве — 15,0 %, в оптовой торговле — 2,6 %, в розничной — 6,3 %, в информации и связи — 15,6 %, в операциях с недвижимостью — 23,2 %.
Входит ли НДФЛ в налоговую нагрузку?
Да. Компания платит НДФЛ за сотрудников как налоговый агент, но ФНС включает его в расчёт среднеотраслевой нагрузки. Чтобы сравнение было честным, его нужно включать и в свою нагрузку.
Входят ли страховые взносы в налоговую нагрузку?
Нет. ФНС публикует нагрузку по страховым взносам отдельной колонкой той же таблицы: в среднем по всем отраслям — 3,9 % оборота, в строительстве — 5,1 %.
Что будет, если нагрузка ниже средней по отрасли?
Это критерий № 1 из общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков: налоговая учитывает его, когда выбирает, кого проверять выездной проверкой. Само по себе это не нарушение. Если причина объективная — крупные закупки, вложения, сезонность, — её стоит объяснить в пояснениях.
Какая доля вычетов по НДС считается рискованной?
89 % и больше от начисленного налога за 12 месяцев — это критерий № 3 из общедоступных критериев оценки рисков. Калькулятор считает долю вычетов и показывает, превышен ли порог.
Как считать нагрузку на УСН?
По той же формуле: налог УСН, НДФЛ за сотрудников, имущественные и прочие налоги делятся на выручку. На упрощёнке нагрузка почти всегда ниже средней по отрасли, потому что средние посчитаны по всем организациям, включая компании на общей системе. Для УСН сравнение ориентировочное.
Где взять таблицу налоговой нагрузки по видам деятельности?
ФНС публикует её раз в год как приложение 3 к Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Все 45 строк за 2025 год есть в статье на этой странице и в списке отраслей калькулятора.
Похожие калькуляторы
Калькулятор налога на прибыль
Налог на прибыль 25 % с разбивкой на федеральный и региональный бюджет, авансы, перенос убытка, прибыль до налога, чистая прибыль и НДФЛ с дивидендов.
Калькулятор НДС
Онлайн-калькулятор НДС 2026 — выделить или начислить НДС 22%, 10%, 0% и 5% или 7% на УСН.
Калькулятор УСН
Налог УСН 2026 на «доходах» 6 % и «доходах минус расходы» 15 %: авансы по кварталам, уменьшение на взносы, минимальный налог, НДС на УСН и сравнение с АУСН.
Какой налоговый режим выгоднее
Сравнение режимов на ваших цифрах: самозанятость, патент, УСН 6 и 15 %, АУСН, ОСНО для ИП и ООО — налоги, взносы, НДС и сколько остаётся на руки.
Калькулятор страховых взносов ИП
Взносы ИП за себя за 2026 и 2027 год: фиксированная часть, 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, неполный год, сроки уплаты и уменьшение налога; вкладка — взносы за сотрудников.
Калькулятор дивидендов и налога с дивидендов
Распределение прибыли ООО по долям, НДФЛ 13 и 15 % с учётом выплат с начала года, ставки для нерезидентов и организаций, сроки выплаты и уплаты налога, проверка запретов ст. 29.
Калькулятор НДФЛ
Онлайн-калькулятор НДФЛ 2026 — налог из зарплаты или из суммы на руки по прогрессивной шкале 13–22%.
Считаете это каждый день? Сделаю калькулятор под ваши процессы
Внутренний калькулятор под ваши нормы, прайс и бланки: сотрудники вводят параметры — получают расчёт, спецификацию и документ в PDF или Excel. Без ошибок в формулах и без таблиц, которые знает один человек.
